規(guī)章制度

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財務規(guī)章制度和實施細則

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制度,是大家約定俗成的規(guī)矩,為了能夠?qū)τ谑称返陌踩珕栴}得到合理解決,需要制定管理制度。那么,大家知道制度的格式嗎?下面是由小編給大家?guī)淼呢攧找?guī)章制度和實施細則7篇,讓我們一起來看看!

財務規(guī)章制度和實施細則篇1

1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結合的機制。財務室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算,預算方案報部務會研究決定。

2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預算,經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉(zhuǎn),年度節(jié)余和超支都結轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關科室報審后實施。

3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算,主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費,必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶,為厲行節(jié)約,部里預留20%,其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的,須由部財務人員開具收款收據(jù)。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目,根據(jù)實際工作需要,報部務會研究審定列入項目開支范圍。

4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批,大額支出須報部長同意或部務會研究決定,其中,凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務會研究;各科室辦公用品的購置,須先報辦公室備案,經(jīng)分管財務副部長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買;經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進行,嚴禁挪作他用;每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況;采取適當方式對各科室及相關人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報;因公出差必須先報告,再辦理出差借款手續(xù),并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。

5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷??剖野山?jīng)費支出,科室負責人簽字后,報送分管財務副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長簽批后,再經(jīng)分管財務副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,分管副部長簽“屬實”,分管財務副部長簽“同意”后才能報銷,否則,財務室拒絕報銷。

6、本部各項收款,經(jīng)手人必須在收到款項的次日,足額向財務室交帳,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結,凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支,必須在公務結束后的一個月內(nèi)完成報賬,逾期不再簽字報賬,特殊情況除外。

8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,每二年組織機關全體人員體檢一次。

財務規(guī)章制度和實施細則篇2

1、資金審批制度

縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費,均由主任一支筆簽批。

正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少,由分管主任確定支付后,要按期報主任簽字,數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

工作人員差旅費由主任簽字支付。

2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務責任

主管會計負責管理總帳,分類明細帳,記帳憑證和各種報表。

現(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳,銀行存款帳,負責管好各種支票和現(xiàn)金。

兩個崗位要做到錢帳兩分開,錢物兩分開,票印兩分開。

3、醫(yī)療費報銷制度

享受公費醫(yī)療人員,必須到縣醫(yī)院就診,憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務報帳。

4、車輛費用報銷制度

車輛維修及更換易耗材料,如數(shù)額較小,由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付;數(shù)額較大,須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷,一次一結。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放,實行定點采購,享受最低價,嚴把質(zhì)量關。

具體實施由行政科長統(tǒng)計,報主管主任確定,并與分管財務副科長一同購買,現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大,須由分管主任報主任同意后實施。出、入庫要嚴格履行登記手續(xù),做到帳物相符;辦公用品不重復購置。

6、監(jiān)督和審計制度

要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律,及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監(jiān)督和審計,反映情況要實,提供資料要準。

對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任,問題嚴重的要交由司法機關處理。

財務規(guī)章制度和實施細則篇3

一、目前我國海外企業(yè)財務管理存在的問題

1.資金問題

(一)海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起,首先是由于海外分公司的財務預算不到位,對市場情況的變化,如匯率變動等估計不足。其次,海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高,缺乏可信度,資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后,由于國際金融機構之間的匯款程序較為復雜和繁瑣,而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。

(二)資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外,更多的依賴于國內(nèi)或國外銀行借款。這種方式過于單一。實際上,從信托公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個不錯的選擇,或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。

2.投資問題

一方面,由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響,目前我國集團在進出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外,由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一,在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面,由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務管理人員,企業(yè)對匯率風險的防范意識不夠,不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風險。

3.稅務問題

就目前的情況來看,我國企業(yè)對海外稅務管理的重視和關注程度遠遠不夠,企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內(nèi)賬務系統(tǒng),編制內(nèi)部財務報表,而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應的外賬體系和稅務體系,更談不上建立有效的稅務籌劃制度。

二、海外企業(yè)財務管理體系的優(yōu)化措施

結合我國海外投資的實際情況,我國企業(yè)海外投資公司的財務管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少,融資困難不同,我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時,海外企業(yè)財務管理也將面臨更大的風險,因此,海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關系,趨利避害,以最有利的條件為企業(yè)融資,構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比于國內(nèi),我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣,但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家,金融機構體制還不健全,金融市場發(fā)展緩慢,缺乏有效的資本市場。因此,我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外,還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機構進行融資,以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外,還可以采取混合融資的方式,由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè),由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策,向本國和投資項目所在國以及當?shù)氐慕鹑跈C構申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先,海外子公司應該根據(jù)投資項目的進展狀況制定合理的資金預算計劃,對各個階段的資金需求量做出科學、準確的預算,盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量,才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全,同時能較好的控制預定的資金成本。此外,要有高度的戰(zhàn)略管理眼光,要以實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎和根本,在此基礎上建立最優(yōu)的資本結構。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風險的能力及海外企業(yè)自身的特點和所在國的具體環(huán)境。再次,由于目前我國海外企業(yè)開展的項目仍停留在基礎建設方面,工程周期長,對資金需求量較大。因此,只有詳細規(guī)劃每個階段所需的資金,才能保證項目的順利進展。最后,在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構后,企業(yè)應科學合理的選擇融資渠道,處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺,融資方面也還存在較多困難,但我國金融機構對進行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持,因此海外子公司除了依靠自身的資金積累,還可由集團總公司向國內(nèi)銀行申請貸款,以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。

1.海外投資管理方面

(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè),相當于在海外成立獨立的子公司,與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的,就我國海外投資的基本情況來看,這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言,它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權,還可以利用各國之間的稅務差異,在全球范圍內(nèi)進行稅收籌劃,但另一方面,由于部分國家對某些行業(yè)比較重視,禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營,這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。

(二)與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營,這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式,當然,合資也有其一定的優(yōu)勢。首先,當?shù)仄髽I(yè)對所在國家的法規(guī)政策,政府關系都較為熟悉,與其合作能減少許多不必要的麻煩,降低經(jīng)營風險,以便于快速打開當?shù)厥袌?。其次,合營可以使我國外資企業(yè)進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領域,從而拓寬發(fā)展領域。此外,合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當然,合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

(三)跨國并購。近年來,跨國并購的例子并不少見,聯(lián)想收購IMB,吉利收購沃爾沃等,跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢,直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn),獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。

2.資金管理方面

科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化,還能有效的防范外匯風險。企業(yè)資金管理應從固有資產(chǎn)和流動資金兩個方面入手,一方面,企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營風險,另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡,以最大化的獲取利益。在此基礎上,應加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應收賬款的管理,在投資過程中要重點關注所在國的商業(yè)信譽,以保證資金的安全。

3.海外稅收管理方面

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣,我國企業(yè)對外投資的規(guī)模越來越大,海外稅收管理也越來越成為海外財務管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金,增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策,其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外,還可以借鑒國際稅收策略和方法,如設立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價法等來減少稅務,增加公司利益。總之,海外投資企業(yè)應因地制宜,因時而異的調(diào)整、優(yōu)化財政管理措施,以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用,增加企業(yè)競爭力。

財務規(guī)章制度和實施細則篇4

第一章總則

第一條為加強公司財務工作管理,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于翱翔公司,公司各部門和員工在辦理財會事務,必須遵守本制度。

第二章財會機構設置及財會人員崗位職責

第三條公司財務部門的職能

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責可由會計兼任。

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理

財務規(guī)章制度和實施細則篇5

摘要:企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容,其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況,還能為企業(yè)的各項投資活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動提供重要的數(shù)據(jù)信息,其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動,都離不開財務制度的規(guī)范、監(jiān)督作用,本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財務制度的重要性、必須性入手,對企業(yè)如何進行內(nèi)部財務制度設計進行探討研究,以期有效提高企業(yè)財務管理水平,提高企業(yè)核心競爭力。

關鍵詞:企業(yè);財務制度;設計研究;財務管理;標注化

隨著經(jīng)濟的發(fā)展,市場競爭越發(fā)激烈,在這種情況下,企業(yè)都在進行內(nèi)部建設,以提高企業(yè)自身的核心競爭力,然而完善的財務制度是企業(yè)開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準,是確保企業(yè)財務管理能有效實施和執(zhí)行的基礎,本文,我們將就如何進行企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設計研究進行探討。

一、關于企業(yè)內(nèi)部財務制度

(一)含義

謂財務制度,是指企業(yè)為了更好地實施經(jīng)營管理活動,依據(jù)國家現(xiàn)行有關法律、法規(guī)及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規(guī)范、指導作用的規(guī)章制度,企業(yè)財務制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。

(二)特征

企業(yè)內(nèi)部財務制度主要有5方面的特征:(1)明確了企業(yè)內(nèi)部財務主體的范圍,對財務管理等級、企業(yè)內(nèi)部各部門與財務部之間的關系、以及企業(yè)合作經(jīng)營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確;(2)根據(jù)企業(yè)具體情況制定財務工作內(nèi)容,確定崗位,并且明確了財務內(nèi)部管不同管理者的崗位職責;(3)明確了企業(yè)內(nèi)部財務戰(zhàn)略及政策、要求,確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程;(4)確定了財務管理與內(nèi)部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系;(5)對企業(yè)未來的財務規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營方式的分析判定。

(三)主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財務制度并非是某一個制度,而是一個財務系統(tǒng),其包含內(nèi)容非常多:有財務管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度,還有:財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監(jiān)查制度等等,總的來說財務制度的制定,應從三個階段入手考慮:(1)管理職能;(2)管理對象;(3)管理階段。

二、進行企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計的必要性和最終目標

(一)進行企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計的必要性

企業(yè)通過財務管理制度的設計,使企業(yè)財務工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化,這樣一來,能促使企業(yè)內(nèi)部財務工作、管理工作更加科學、標準,從管理角度來看,企業(yè)也只有設計了內(nèi)部財務管理制度,才能真正實現(xiàn)規(guī)范化、科學化,才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。

(二)企業(yè)內(nèi)部財務制度設計的目標

企業(yè)內(nèi)部財務制度設計的目標主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財務活動,做到規(guī)范化管理,使整個企業(yè)的財務工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行,總的來說,進行企業(yè)內(nèi)部財務制度設計主要目的有幾方面:(1)更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性;(2)實現(xiàn)企業(yè)標準化管理,有效提高企業(yè)的綜合實力,提升企業(yè)市場競爭力;(3)規(guī)范財務部門的工作流程和工作行為,有效提高工作效率。

三、企業(yè)內(nèi)部財務制度設計的原則

(一)權、責、利三者結合的原則

企業(yè)財務關系會涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個的方方面面,因此要做好財務管理,首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先,要對權力進行劃分,其次有權利就要有需要承擔的責任,要將企業(yè)中各部門的責任進行劃分;再次,做好責任與利益的結合,要在財務責任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來,使投資者、經(jīng)營者、企業(yè)生產(chǎn)服務者都能在對自身物質(zhì)利益的追求的激勵下,充分調(diào)動積極性,有效提高生產(chǎn)。

(二)穩(wěn)定性與連續(xù)性相結合原則

制度是死的,但企業(yè)是活的,任何制度不可能一直不變,而是需要不斷的發(fā)展和完善的,但對于管理來說,任何發(fā)文都不能變化頻率太高,否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此,內(nèi)部財務管理制度的設計也是一樣,我們要隨著企業(yè)經(jīng)營情況對財務制度進行調(diào)整,但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù),對于正確的要始終堅持下去,對于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的,則要及時調(diào)整。

(三)堅持與企業(yè)實際和管理需求結合的原則

制度的制定是與企業(yè)實際生產(chǎn)需求相關的,是來源于企業(yè)本身的管理需求的,企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的,其財務活動也會存在差異,因此,我們在制定財務制度時不能一概而論,而是要在依據(jù)相關法律法規(guī)的基礎上,結合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營的特點進行充分考慮,真正找到能符合自身企業(yè)財務管理需求的管理制度。

(四)效益最大化原則

企業(yè)要生存管理,要在激烈的競爭中生存下來,就必須要考慮到利益最大化的問題,對企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計也是一樣的,要確保其能實施,并且能取得最好的效果。因此,我們在進行制度設計時,首先要簡單清晰,有可操作性,要先尋求到設計、運行成本、經(jīng)濟效益之間的關系,要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度,以最低的設計成本來實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益,以實現(xiàn)利益最大化。

(五)要與財務規(guī)定、規(guī)律相結合

一方面,任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的,財務制度也是一樣,其內(nèi)容原則必須與國家的財經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的,財務制度也一樣,首先是必須不能與國家法律相悖,必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面,任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的,因此,財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

四、企業(yè)內(nèi)部財務制度設計

(一)設計流程

進行財務制度設計,一般需要幾個階段:(1)準備階段,這一階段主要要對財務工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關業(yè)務活動信息進行資料收集,并對制度設計人員及其工作內(nèi)容、時間安排進行明確;(2)草案擬定,這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理,參考各種國家法律法規(guī)進行草案擬定;(3)修訂發(fā)文,這一階段主要在于征集各部門意見,在探討后修改定稿;(4)試運行階段,永遠沒有完美的制度,制度必然會有瑕疵和漏洞的,因此,在發(fā)文后是需要試運行半年到一年,在試運行期間進行具體問題的分析;(5)定稿發(fā)文,在試運行結束后,若無運行成本、經(jīng)濟效益的問題,則發(fā)文進行貫徹歸檔。

(二)設計方法

不同的制度設計方法也是不同的,總之應考慮到企業(yè)實際的人、財、物、信息等各個方面,采取不同的方法來進行制度設計。一般而言,企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計常用的方法有三種:(1)比較分析法(又稱文獻法),即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財務制度收集進行比較,這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗,從中取長補短的尋找對自己有利的地方,這種方法的實用性非常強。(2)系統(tǒng)分析法,即以財務管理為中心,以提高企業(yè)效益為目標,將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產(chǎn)相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析,在保證企業(yè)利益的同時,平衡國家、財務部員工、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關系,以實現(xiàn)“共贏”為目標來進行制度設計,以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。(3)實地調(diào)查法,則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調(diào)查等方法進行實地調(diào)查、取樣,實地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段(準備階段)和第四階段(試運行階段),需要注意的是,實地調(diào)查的方法很多,不同方法適用不同的人員,但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。

五、結語

綜上所述,企業(yè)內(nèi)部財務管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用,其不僅規(guī)范著財務人員的行為,還激勵著內(nèi)部員工的工作激情,并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計時從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進行考慮,最后運用科學的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度,以幫助企業(yè)提高核心競爭力,使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設計研究[J].科技與企業(yè),20__(9).

[2]王增齊.企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設計研究[J].商場現(xiàn)代化,20__(20).

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財務規(guī)章制度和實施細則篇6

為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

一、財務部職責范圍

1、財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,確保財務工作的合法性。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,提前預警資金需用狀況,確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關部門降低投資、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領導決策提供有效依據(jù)。

7、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

8、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓,提高本部門工作人員素質(zhì)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。

二、借款審批及標準

1、出差借款:出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,不得再借款。

2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價20__元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款:如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

三、日常費用報銷:

1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應領導及總經(jīng)理簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領導及總經(jīng)理簽字后到財務部報銷;

5、遇報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

四、附則

1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

財務規(guī)章制度和實施細則篇7

摘要:財務管理是企業(yè)管理的核心和關鍵部分,而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業(yè)財務管理制度存在的問題,提出增強企業(yè)財務管理的若干對策。

關鍵詞:企業(yè);財務管理制度;問題;對策

企業(yè)財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業(yè)財務管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素,總結探索我國企業(yè)財務管理的相應措施,優(yōu)化企業(yè)的財務管理水平。

一、我國企業(yè)財務管理制度存在的問題

1.財務管理機構不完善

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立,很多企業(yè),尤其是集團企業(yè)的財務管理機構混亂,重復建設,權限重疊,責任不清,沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財務管理體系,嚴重制約著財務管理功能的正常發(fā)揮;財務內(nèi)部控制差:對于我國中小企業(yè)來講,由于其某些特殊性,使得其管理人員的管理理念落后,尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務控制方法;在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

2.財務管理人員素質(zhì)不高

首先,財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小,大多屬于家族企業(yè),企業(yè)的所有者往往集所有權和經(jīng)營權于一身,在進行財務活動和處理各種經(jīng)濟關系時,很容易憑個人意愿而使得企業(yè)財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次,財務管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看,對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外,由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式,因此特別是對于涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔任,而他們大多也很少具備相關的專業(yè)技能和專業(yè)知識。

3.企業(yè)缺乏財務管理的意識

有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理納入企業(yè)管理體系中,缺乏現(xiàn)代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

①有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現(xiàn)代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用;

②責任落實不明確:在企業(yè)中,關于財務管理制度的責任落實并不是很明確,企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負責管理,造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象,在企業(yè)財務管理制度出現(xiàn)問題時沒有人負責。在企業(yè)進行財務管理制度工作時,不能建立良好的財務管理制度機制。

引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財務管理制度的重視程度不夠,在很多企業(yè)中,并沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置,行政單位對財務管理制度工作不夠重視。

二、優(yōu)化我國企業(yè)財務管理制度的對策

1.健全企業(yè)財務管理和監(jiān)督的制度

借鑒國際國內(nèi)先進經(jīng)驗,結合自身成功的管理經(jīng)驗,將財務管理的各個環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來,為企業(yè)財務管理工作提供制度化的保障。

①中小企業(yè)深化制度改革,健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業(yè)自身的實際情況,可以從以下幾個方面入: 第一是報銷制度,規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷,規(guī)定報銷的審批程序; 第二是建立財產(chǎn)管理制度,加強資產(chǎn)控制和營運管理,對日常用品規(guī)定領用登記辦法,對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法; 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理,主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領用和管理辦法。

②建立嚴格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評價以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度, 把責任分配下去,企業(yè)財務管理監(jiān)督制度的每一個環(huán)節(jié)都要嚴密控制,防止不必要問題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問題,就應該落實責任問責制度,哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個環(huán)節(jié)的負責人,這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正,負責對企業(yè)經(jīng)營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核,對企業(yè)投資者負責。

2.加強隊伍素質(zhì)建設

加強企業(yè)財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務管理工作人員的自覺性,并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領導者的重視程度。首先,企業(yè)領導要注意加強全員素質(zhì)教育,不斷提高全員法律意識,增強法制觀念,還要努力引進優(yōu)秀的財務專業(yè)人才,幫助企業(yè)提高財務管理的水平,更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度,激勵每一位員工為實現(xiàn)企業(yè)財務管理的目標而努力奮斗;其次,財會人員應樹立的現(xiàn)代理財觀念,包括競爭觀念、風險觀念、負債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外,除了財務會計人員自身素質(zhì)的提升外,企業(yè)的董事長、總經(jīng)理在企業(yè)機構設置時,需做到財務、人力資源、業(yè)務部門等關鍵部門的對等性,對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營風險。

3.改進企業(yè)財務管理方法

當今時代是網(wǎng)絡信息時代,為順應時代發(fā)展的要求,可以在企業(yè)財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術,開發(fā)和使用財務管理軟件,通過模擬實踐,動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務管理的方法,充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。

建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制,使管理者分享企業(yè)增加的財富,比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權,讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會,讓他們接受相應的教育培訓,不斷更新知識,增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結合,按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。

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