預(yù)算會計規(guī)章制度制定

在充滿活力,日益開放的今天,制度的使用頻率逐漸增多,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。我們該怎么擬定制度呢?下面是由小編給大家?guī)淼念A(yù)算會計規(guī)章制度制定7篇，讓我們一起來看看！

預(yù)算會計規(guī)章制度制定篇1

為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。

一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。

2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

二、財務(wù)管理體制

1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責制。

2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。

3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。

三、預(yù)算及收入管理

1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。

2、編制預(yù)算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

四、支出管理

1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

2、學(xué)校支出包括：

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。

3、學(xué)校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。

五、資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。

4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務(wù)報告。而各條線務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。

2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。

八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。

九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

預(yù)算會計規(guī)章制度制定篇2

第一章、總則

第一條、為進一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的`報銷均按此制度要求執(zhí)行。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章基本制度及流程

第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。

(二)借款管理規(guī)定

1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。

2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

(三)預(yù)付款管理規(guī)定

各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。

預(yù)算會計規(guī)章制度制定篇3

第1章：總則

第1條：目的

為了向成本費用控制帶給依據(jù)和基本要求，以保證成本費用預(yù)算的科學(xué)性、有效性，特制定本制度。

第2條：成本費用預(yù)算范圍

預(yù)算年度內(nèi)一切成本費用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要，預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應(yīng)納入年度成本費用預(yù)算。

第3條：成本費用預(yù)算管理基本要求

成本費用管理務(wù)必遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門應(yīng)建立完善的成本費用預(yù)算、控制、分析、考核體系。

第4條：成本費用預(yù)算編制依據(jù)

1、年度、月度成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟計劃和各項要求編制；

2、本企業(yè)的經(jīng)營目標、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種；

3、各項消耗定額和費用壓縮指標的要求，以及當年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施；

4、合理預(yù)計本期實際成本費用水平。

第5條：責權(quán)單位

1、財務(wù)部負責本制度的制定、修改、廢除等工作；

2、總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。

第2章：成本費用預(yù)算編制程序

第6條：成本費用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第7條：企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營狀況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，將財務(wù)預(yù)算目標及成本費用預(yù)算編制政策下發(fā)至各部門。

第8條：各部門按照企業(yè)下達的財務(wù)預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細的成本費用預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報企業(yè)財務(wù)部。

第9條：企業(yè)財務(wù)部對各部門上報的成本費用預(yù)算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。

第10條：財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預(yù)算方案，上報企業(yè)總裁審核。根據(jù)總裁的審核意見，責成財務(wù)部進一步修訂、調(diào)整。財務(wù)部根據(jù)總裁的審批意見調(diào)整成本費用預(yù)算，正式編制成本費用預(yù)算草案，提交總裁審議批準。

第11條：財務(wù)部將總裁批準的成本費用預(yù)算下到達各部門執(zhí)行。

第12條：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動，且該變動將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，：各部門應(yīng)及時上報財務(wù)部和總裁，：在取得同意后，：對預(yù)算進行調(diào)整。

第3章：成本費用預(yù)算編制方法

第13條：各部門的成本費用預(yù)算由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)、機動、人力資源、采購、營銷、安全環(huán)保等部門參與制定。

第14條：各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法進行編制。

第15條：月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預(yù)算，具體程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。

第4章：附則

第16條：本制度由財務(wù)部負責解釋。

第17條：本制度經(jīng)總裁審批后，自頒布之日起開始執(zhí)行。

預(yù)算會計規(guī)章制度制定篇4

為保證二級單位工作的正常運轉(zhuǎn)，管好用好事業(yè)單位各項經(jīng)費，，結(jié)合我局經(jīng)費管理工作的實際，特制定本制度。

一、本制度只適用于局所屬二級單位。

二、二級單位財務(wù)嚴格實行預(yù)算管理制度。各項財務(wù)活動納入正常的計劃管理，按預(yù)算計劃開展活動，盡量減少臨時性支出，杜絕無計劃支出和一事一議。節(jié)約的公用費用報局長批準后可用于改善本單位職工福利。局規(guī)財科具體履行對二級單位財務(wù)收支狀況的監(jiān)督和指導(dǎo)，對二級單位的財務(wù)人員實行雙重管理。

三、二級單位實行收入與支出徹底分開、嚴格實行收支兩條線管理。各單位收入支出計劃根據(jù)局黨組討論確定的數(shù)額為準并以責任狀形式下發(fā)各單位。收入以銀行存款為主，直接由付款人匯繳銀行專戶，現(xiàn)金收入由財務(wù)人員當日(原則上不能超過次日)繳入銀行專戶，現(xiàn)金收入不得截留用于單位支出。如有截留、坐收坐支現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，停撥該單位下月所有經(jīng)費，并對該單位一把手、財務(wù)人員通報批評。二級單位財務(wù)專用章由規(guī)財科管理。支出個人部分(包括工資和各種福利)按人事部門核定金額，由二級單位財務(wù)人員列造工資發(fā)放表，填寫撥款申請書并付單位負責人審簽的工資發(fā)放表報局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，規(guī)財科根據(jù)審簽意見加蓋財務(wù)專用章。支出公用經(jīng)費由二級單位財務(wù)人員按年初責任狀要求的收入進度、支出計劃填寫撥款申請書，并經(jīng)單位負責人審核后簽字上報局規(guī)財科，由規(guī)財科及局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報局長審批。規(guī)財科根據(jù)審批意見在支票上加蓋財務(wù)章。公用經(jīng)費包干使用，超支不補。

四、局規(guī)財科負責辦理各二級單位會計集中核算業(yè)務(wù)。負責二級單位會計核算工作，根據(jù)財局要求負責編制各單位的部門預(yù)算和年終決算、固定資產(chǎn)年終報表等工作，配合物價、審計等部門做好各項檢查工作。審核各二級單位經(jīng)濟活動和票據(jù)的真實性、合法性，及時規(guī)范做好各單位的總分類賬和明細分類賬，據(jù)實按月編制會計報表和財務(wù)報告，妥善保管會計檔案。

五、各二級單位明確一名財務(wù)人員，負責本單位財務(wù)和資產(chǎn)日常管理。根據(jù)市財政和局下達的經(jīng)費指標編制全年用款計劃，辦理各類收入的繳交和支出票據(jù)的繳銷，審核歸集原始憑證，負責各單位職工工資造表、發(fā)放和日常財務(wù)收支，到財局辦理本單位撥款事宜，協(xié)助各單位主要負責人開展單位財務(wù)監(jiān)督。

六、嚴格費用開支審批程序，確保開支的合法性、真實性和有效性。二級單位各項經(jīng)費收支參照局機關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行，實行“一支筆”審批制。重財務(wù)事項實行申報制度，一次性支出1000元以內(nèi)的由法定代表人審批、1000元以上的必須由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。每次報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字，并說明用途。局規(guī)財科嚴格對各單位報銷票據(jù)進行審核，對不符合規(guī)定和超計劃費用部分一律退回原單位。

七、嚴格專項經(jīng)費的管理。專項經(jīng)費嚴格按照批準的用途專款專用，單核算。專項經(jīng)費的`支出，按照核定的開支范圍和規(guī)定的用途、標準按實際發(fā)生數(shù)額列支。專項經(jīng)費支出必須報分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽意見并報局長審批。

八、各單位購置固定資產(chǎn)和額購置須先由單位提出采購計劃。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽意見，報局長審批后交局規(guī)財科組織實施，屬政府采購范圍的按規(guī)定程序辦理。

九、各單位的固定資產(chǎn)以及上級配置的能力建設(shè)方面資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬。明確責任人員妥善保管，不得隨意侵占、挪用。

十、局每半年對二級單位財務(wù)收支情況進行一次內(nèi)部審計。各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)公開制度，各單位應(yīng)每月公開一次賬目，主動接受單位干部職工的監(jiān)督。局規(guī)財科每年7月、次年元月對二級單位財務(wù)收支情況審計。

十一、其他事項

(一)嚴格現(xiàn)金管理。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時入賬入庫，嚴禁坐收坐支。各單位的財務(wù)賬目日清月結(jié)，及時報賬、記賬，做到賬面、賬證、賬實、賬表相符。

(二)嚴格票據(jù)管理。局規(guī)財科負責二級單位票據(jù)的管理。未經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準，不得違規(guī)發(fā)放票據(jù)。二級單位財務(wù)人員負責本單位票據(jù)的監(jiān)督使用、日常管理、回收工作，并配合局規(guī)財科到財局辦理本單位票據(jù)的領(lǐng)取、更換。

(三)未盡事宜參照局財務(wù)管理制度執(zhí)行。

預(yù)算會計規(guī)章制度制定篇5

第一條部門預(yù)算的構(gòu)成

行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財務(wù)實行的是部門預(yù)算管理，局機關(guān)屬行政單位部門預(yù)算，局下屬__中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。

第二條部門預(yù)算的編制原則：

一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預(yù)算;

二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;

三、真實準確的原則?；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整，符合實際情況。

第三條收入預(yù)算的編制

收入預(yù)算主要包括單位的財政補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。

在編制收入預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。

第四條各項支出預(yù)算編制的程序和要求

本單位各項預(yù)算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進行。財務(wù)部門牽頭負責年度預(yù)算編制;各科室編制本部門的各項專項預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算組成。

一、基本支出預(yù)算的編制

基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。

(一)基本支出預(yù)算的組成

基本支出預(yù)算是為保障機關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。

1、人員經(jīng)費

人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。

2、公用經(jīng)費

公用經(jīng)費主要主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設(shè)備維修費、房屋維修費、會議費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設(shè)備購置費。

(二)基本支出預(yù)算的編制過程

根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標準及預(yù)算定額標準，由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：

1、根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫的更新維護工作，由主管部門審核。

2、按照區(qū)財政局編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，并依據(jù)政策標準和定額標準組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算，審核匯總后報送區(qū)財政局。

3、區(qū)財政局對報送的基本支出預(yù)算進行審核、批復(fù)后，機關(guān)財務(wù)部門執(zhí)行。

二、項目支出預(yù)算的編制

項目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預(yù)算申報時間分為：年初預(yù)算項目和追加項目。

(一)項目預(yù)算的申報條件

1、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。

2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。

3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。

(二)項目預(yù)算的申報要求

1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。

2、要按照項目庫的管理要求填報相應(yīng)項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內(nèi)容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。

3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預(yù)算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。

(三)項目預(yù)算的申報方式

項目預(yù)算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預(yù)算中的專項項目預(yù)算。

(四)項目預(yù)算的管理職責

我局項目預(yù)算管理涉及：項目部門、財務(wù)部門。

項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門;財務(wù)部門是指專業(yè)負責財務(wù)管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預(yù)算的管理中職責如下：

1、項目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預(yù)算，按照財政部門的要求和有關(guān)專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預(yù)算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總后上報財務(wù)主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;

批復(fù)預(yù)算后，在批準的預(yù)算范圍內(nèi)實施項目，按要求報送項目預(yù)算執(zhí)行報告;對項目進行績效評價。

2、財務(wù)部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預(yù)算執(zhí)行報告。

3、財務(wù)部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預(yù)算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預(yù)算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預(yù)算進行規(guī)范性審查。

預(yù)算會計規(guī)章制度制定篇6

第一章總則

第一條為了建立健全企業(yè)預(yù)算管理體制，強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護預(yù)算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實際情況，特制定本辦法。

第二條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計算單位。

第二章預(yù)算管理模式

第三條公司根據(jù)集團公司下達的指標，編制本公司年度預(yù)算，定期向集團公司匯報預(yù)算執(zhí)行情況，接受集團公司考評。

第四條公司各部門、各項目部根據(jù)所管轄的業(yè)務(wù)，結(jié)合預(yù)算項目制定本部門、本項目預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行進行分析，接受公司考核。

第三章組織與職能

第五條公司成立預(yù)算管理委員會，負責在公司全面推行預(yù)算管理。

公司預(yù)算管理委員會人員構(gòu)成表

主要職能：

(一)貫徹落實集團公司的預(yù)算管理政策、制度與方案；

(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；

(三)組織編制本公司的全面預(yù)算；

(四)審核本公司全面預(yù)算調(diào)整方案并上報；

(五)監(jiān)督與分析本公司預(yù)算的執(zhí)行情況；

(六)評價與考核本公司預(yù)算的完成情況。

第四章預(yù)算編審程序

第六條每年的十月上旬，公司預(yù)算委員會根據(jù)集團公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經(jīng)營管理總目標，確定并下達預(yù)算目標及編制方案。

第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預(yù)算。

第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預(yù)算管理委員會上報本公司預(yù)算，公司預(yù)算管理委員會審核后，提交集團公司。

企業(yè)預(yù)算管理編審流程圖

第五章預(yù)算的編制方法

第九條收入預(yù)算編制。

（一）主營業(yè)務(wù)收入。比如物業(yè)管理費、增值服務(wù)收入等。

（二）其他業(yè)務(wù)收入。和物業(yè)本身管理內(nèi)容相關(guān)性不是很大也給項目帶來收益的服務(wù)，如房租等。

第十條支出預(yù)算編制

（一）行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關(guān)的費用。

（二）人力成本。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。

（三）工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關(guān)耗材和操作設(shè)備費用。

（四）設(shè)備維護及年檢的費用。設(shè)施設(shè)備的維護以及特殊場地及特殊設(shè)備的年檢費用，比如電梯、消防設(shè)施設(shè)備、機械車位等。

（五）外包費用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務(wù)外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。

（六）保險的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。

（七）稅費。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發(fā)生的費用，也應(yīng)該列入預(yù)算成本。

第六章預(yù)算執(zhí)行

第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營管理目標及收支預(yù)算實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理活動。

第十二條公司須設(shè)置相關(guān)賬簿，準確、及時反映預(yù)算執(zhí)行情況并進行控制。

第十三條公司財務(wù)部隨時對預(yù)算執(zhí)行情況進行過程監(jiān)控，對異常情況及時進行質(zhì)詢，并將質(zhì)詢結(jié)果上報預(yù)算管理委員會。

第七章預(yù)算分析

第十四條公司每月應(yīng)召開會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關(guān)部門落實解決。

第十五條公司財務(wù)部負責將本公司預(yù)算執(zhí)行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務(wù)部向公司預(yù)算委員會主要領(lǐng)導(dǎo)進行匯報。

第十六條公司預(yù)算委員會每季至少召開一次預(yù)算執(zhí)行情況分析會，評審公司的預(yù)算完成情況，遇有特殊情況預(yù)算委員會成員可提議召開臨時會議。

第八章預(yù)算調(diào)整

第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預(yù)算指標額度內(nèi)對各項收支預(yù)算進行調(diào)整，并上報集團公司備案。

第十八條如經(jīng)營管理條件發(fā)生重大變動需調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經(jīng)審核批準后，下達預(yù)算調(diào)整通知書;未經(jīng)批準，不得調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標。

第九章預(yù)算評價

第十九條每年7月和次年1月份，由公司預(yù)算委員會組織相關(guān)人員對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，結(jié)合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。

第十章附則

第二十條本辦法由財務(wù)部負責解釋。

第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。

預(yù)算會計規(guī)章制度制定篇7

為了加強我校預(yù)算管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的總原則，保證各項工作順利開展，按照《預(yù)算法》和《會計法》的總體要求，結(jié)合我校實際情況制定本辦法。

一、預(yù)算編制原則

預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學(xué)校財力實現(xiàn)的可能。預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線”原則。

編制支出預(yù)算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的`原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

二、預(yù)算的編制和審批程序

1.學(xué)校各科室應(yīng)于學(xué)期初向總務(wù)處報告本年度財務(wù)收支計劃及執(zhí)行情況，并根據(jù)學(xué)?？傮w目標采用零基預(yù)算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額。。

2.學(xué)校財務(wù)根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各科室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預(yù)算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。

三、預(yù)算編制方法。

學(xué)校經(jīng)費預(yù)算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要區(qū)別情況制定各項經(jīng)費的預(yù)算定額，使學(xué)校經(jīng)費預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性，作到預(yù)算安排公正、合理、切合實際。支出必須全部納入學(xué)校財務(wù)預(yù)算，其收入納入學(xué)校收入預(yù)算。

四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。

1.預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。各科室負責人為預(yù)算管理執(zhí)行負責人，各科室各項收入必須全部入帳，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設(shè)“小金庫”。

2.預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，必須按以下程序和權(quán)限辦理：支出預(yù)算的調(diào)整無論數(shù)額小，必須由校長或辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。

五、定項經(jīng)費預(yù)算管理

學(xué)校內(nèi)聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務(wù)費用的支出，臨時工開支、郵電通信費、水、電、液化氣支出、招生宣傳費、學(xué)生活動及、交通費、離退休活動費、學(xué)校日常維修費、校園綠化費、校園保衛(wèi)消防支出、會議費、印刷費、生子女活動費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、臨時工支出、科室報紙雜志訂閱費等事業(yè)開支由校務(wù)會管理編制預(yù)算。

六、其他事項

1.固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，貨比三家、綜合考察。

2.預(yù)算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。

3.預(yù)算定額根據(jù)財力情況每年可適當調(diào)整。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度

適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式的需要，全面加強農(nóng)村黨風廉政建設(shè)，現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)工作提出如下十項管理制度：

(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務(wù)虛列收支，搞收入“空轉(zhuǎn)”;農(nóng)業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結(jié)，不得稅費混征;嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。

(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”。實行“預(yù)算共編、帳戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預(yù)算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設(shè)立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎(chǔ)上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保留或開設(shè)的，必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結(jié)算專戶”，由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理，由單位設(shè)立一名報帳員，負責單位日常收支統(tǒng)計和財務(wù)報銷工作。支出業(yè)務(wù)量的單位，實行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結(jié)算，任何單位或個人均不得自行設(shè)立帳戶或私設(shè)“小金庫”。

(三)強化預(yù)算管理，嚴格預(yù)算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財、硬化預(yù)算約束的意識，嚴格按照《預(yù)算法》的規(guī)定和“預(yù)算共編”的要求，在縣財政部門指導(dǎo)下，科學(xué)合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算實行綜合財政預(yù)算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的'預(yù)算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。收入預(yù)算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制;支出預(yù)算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保、促發(fā)展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格實行先有預(yù)算，后有支出。未列入預(yù)算的，一律不得辦理支出。

(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預(yù)算、開支按標準、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為，對超過一定數(shù)額的支出，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領(lǐng)代報，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認真履行職責，加強支出審核，對無預(yù)算以及不符合制度規(guī)范的開支，不得辦理報銷。

(五)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領(lǐng)用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領(lǐng)用的票據(jù)進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴追究有關(guān)責任人的責任。

(六)加強債權(quán)債務(wù)管理，逐步化解現(xiàn)有債務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)情況進行一次全面徹底的清理，查明債權(quán)債務(wù)性質(zhì)、原因和主體，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)，要組織力量，加清收力度，確保該回收的債權(quán)足額回收;對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)中剔除;對屬于項目結(jié)算或帳務(wù)處理不及時的，要及時進行結(jié)算和帳務(wù)處理，相應(yīng)沖減債權(quán)債務(wù)數(shù)額;對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數(shù)額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)不清或帳外負債。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務(wù)。凡現(xiàn)有債務(wù)負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務(wù)。

(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，并定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應(yīng)實行政府采購制度。

(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎(chǔ)工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內(nèi)部財務(wù)管理和控制制度。要按要求配備財務(wù)報帳員，并按規(guī)定程序和要求及時報帳;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，并按會計制度規(guī)定設(shè)置會計帳簿，及時辦理會計核算。

(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務(wù)管理制度公開和財務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實行監(jiān)督)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度和財務(wù)收支情況，并接受群眾監(jiān)督。財務(wù)公開內(nèi)容包括：預(yù)算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)以及廣職工要求公開的其他財務(wù)事項。對于重財務(wù)事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重工程項目和額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表會討論通過。

(十)加強監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人、紀檢監(jiān)察、財務(wù)、工會等部門人員參加的理財監(jiān)督小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)情況進行監(jiān)督，負責審核、分析、評價財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容，聽取群眾意見，提出改進措施。理財小組有權(quán)參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度的制訂，有權(quán)檢查、審核財務(wù)收支帳目，有權(quán)否決不合理開支，有權(quán)監(jiān)督財政收支和各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度